Сумма средств, которая уменьшает налогооблагаемую базу или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц – это налоговый вычет. Простыми словами – с его помощью уменьшаются налоговые оплаты и возвращаются финансы, которые выплачены на протяжении года. Получить вычет могут только граждане Российской Федерации, что исправно платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Предприниматели, которые используют общий порядок налогообложения, могут рассчитывать на выплаты от государства. В случае специального метода оплаты – вычеты не положены.
Общая информация
Процесс предоставления имущественных налоговых вычетов установлен Налоговым Кодексом Российской Федерации, статьями 220 и 221.1. Согласно законодательным документам вычеты распределяются по трем частям и предоставляются по следующим расходам:
1. При покупке земли с дальнейшим строительством объектов жилой недвижимости на его территории либо приобретении готового жилья. Максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговый вычет – 2 миллиона рублей. С января 2014 года система применяется к расходам, понесенным для одного или нескольких недвижимых объектов.
2. При постройке жилого помещения, покупке земельного участка под него, посредством целевого займа. Максимальная сумма расходов – 3 миллиона рублей. Ограничения выплат применяется к вычету по кредитам, выданным после января 2014 года. Выплаченные кредитные проценты до этого периода могут быть включены в состав имущественного вычета без ограничений.
3. При погашении процентных кредитов, полученных в банке РФ на приобретение жилья либо строительство на земельных участках.
В случае расходов на достройку и отделку купленных помещений или других объектов, принятие к вычету возможно при согласованном договоре. В нем указывается информация о наличии незавершенного помещения либо строительном объекте без отделки. Средства, ушедшие на перепланировку и модернизацию зданий, покупку различного оборудования и техники, оформление договоров и сделок, в состав имущественного вычета не учитываются.
В определенных случаях продажи недвижимого имущества, также можно рассчитывать на некоторую сумму с дохода. Когда оплата налогов на получение вычета производится не в полном размере (налогоплательщик может воспользоваться таким правом), остаток суммы переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования. Данные действия оговорены в Налоговом Кодексе РФ пп. 2 п. 1 ст. 220.
Сумма вычета – это максимальная сумма расходов в рамках НК. На руки налогоплательщика возвращается 13 % налога.
Что учитывается при расчете имущественного налогового вычета
К числу допустимых расходов при новом строительстве относится:
• разработка документов по проектам и смете;
• покупка материалов для стройки и отделки;
• услуги по строительным и отделочным работам;
• разработка систем снабжения здания (система электричества, канализация, водо- и газоснабжение);
• сама покупка жилого помещения, в том числе на этапе незаконченных строительных работ.
При покупке недвижимости к расчету допускается:
• сама покупка объекта;
• приобретение прав на имущество;
• организация проектной и сметной документации;
• покупка материалов для отделки;
• услуги по проведению отделочных работ.
Имущественные налоговые вычеты проводятся для недвижимых объектов исключительно на территории Российской Федерации.
Случаи, когда вычет не применяется
Налоговым Кодексом предусмотрены случаи, которые не учитываются в налоговую систему возврата:
• когда покупка жилья либо строительные работы проводилось по финансовым средствам посторонних лиц (за счет бюджетного капитала, семейного, работодателей или других лиц);
• когда соглашение по покупке/продаже заключено между зависимыми гражданами по отношению к плательщику налогов.
Статья 105.1 НК определяет категорию людей, которые зависят взаимно друг от друга: физлицо, супружеские обязательства, кровная связь между родителями и детьми, братьями и сестрами, попечители и подопечные.
До января 2014 года размер вычета по общедолевому имуществу распределяется между совладельцами по причитающимся долям каждого. Расчет долей вычета на приобретения владений в общую собственность, которые проводились после указанного периода, отменены. Сумма выплат предоставляется в размере проводимых расходов по факту каждого из собственников в пределах установленного лимита.
Порядок получения налогового вычета
Для оформления и возврата налоговых выплат по имущественному направлению плательщику налогов необходимо выполнить следующие действия:
1. Оформить налоговую декларацию (официальная бумага по форме 3-НДФЛ).
2. На рабочем месте получить выписку из бухгалтерского учета о начисляемых суммах и изъятых налогах за необходимый период (официальная бумага по форме 2-НДФЛ).
3. Подготовить документацию на права собственности и их копии: свидетельство о государственной регистрации права на жилье/земельный участок/долю; договор на приобретение помещений, акт о передаче налогоплательщику объектов. При погашении кредитных процентов – целевой договор или документ о займе/ипотеке заключенные с банками, план выплат и документацию о погашении процентов за использование кредитных денег.
4. Подготовить документы по оплате и их копии. К ним относятся: квитанции к приходным ордерам, выписки из банка в проведении денежных операций, кассовые чеки на товары, закупочные акты с указанием информации о продавце, и другая подтверждающая расходы документация. В случае договора по кредиту – все, что доказывает погашение процентов (справки, кассовые чеки, лицевые счета).
5. Предоставить оформленные и собранные бумаги в налоговую инспекцию по месту жительства.
При приобретении недвижимости в общую собственность необходимо добавить в комплект копию свидетельства о браке, и соглашение-договор сторон в письменном виде о расчете размера причитающейся суммы вычета между супругами.
Данный пакет документов подтвердит расходы по факту и даст правовое регулирование на получение вычетов при покупке имущества с возможностью уменьшения налога на недвижимость. Если в декларацию причислена бюджетная сумма налога к возврату, нужно подать в налоговый орган заявление о возврате НДФЛ по случаю расходов на покупку недвижимости.
Выдача свидетельств о государственной регистрации права собственности с 2016 года остановлена. В связи с этим, плательщик налогов имеет право предоставить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимость и сделок с ним, в качестве подтверждающего документа.
Получение вычета до окончания налогового периода
Возможен имущественный возврат средств до завершения налогового периода. Для этого плательщик налогов подтверждает данное право в местном органе и обращается к работодателю. От налогоплательщика требуется:
• заявление, написанное в произвольной форме, на получение уведомления от налогового органа о праве на налоговый вычет по имущественному направлению;
• подготовка документов и их копий, которые подтверждают право на получение выплат;
• после получения уведомления о праве на вычет, предоставление в налоговый орган всей подтверждающей документации;
• ожидание ответа из налоговой службы о праве на имущественный вычет (на это уходит месяц);
• с готовым уведомлением обратиться к работодателю (оно послужит основанием для не удержания НДФЛ из суммы доходов, которые выплачены до конца года).
Копии всех подтверждающих документов должны сопровождаться оригиналами во время проверок налоговым инспектором.
Получение вычета в упрощенном варианте
Налоговый возврат по имущественному направлению можно получить в более простом порядке. Это возможно по окончании года, без оформления налоговой декларации и другой документации, подтверждающей права на вычет.
Информация на протяжении года собирается в налоговые органы путем обмена данными с внешними источниками (органами исполнительной власти, банковскими организациями). Эти данные будут являться источником, который подтверждает право на имущественный вычет.
В случае наличия у налогоплательщика права на вычеты за определенный период, заявителю направляется заявление в предзаполненном виде в личный кабинет для получения налогового вычета в упрощенном порядке. Далее следует процесс расчета и начисления соответствующей суммы.
Что влияет на суммы вычета
При возвращении налога заявляется конкретная сумма, которая считается налогоплательщиком, а потом проверяется налоговым инспектором. На суммарное значение могут повлиять: год возникновения права; использование вычетов ранее; право собственности; господдержка при выплатах; наличие кредитов и их история; количество возвращенного налога.
По вопросам сбора и оформления документации, и в конкретных ситуациях можно проконсультироваться в налоговой инспекции.